Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016 Imposto de Segurança Social Imposto de Renda em Cingapura Fazer seus impostos é um dever inevitável na maioria dos lugares ao redor do globo. Nosso expat guia de imposto de renda em Cingapura está aqui para ajudar. Nós fornecemos uma visão rápida e fácil dos impostos em Singapura para os trabalhadores estrangeiros e os trabalhadores por conta própria, sobre alívio fiscal, desembaraço fiscal e tratados fiscais. Cingapura tributa a renda de emprego local que inclui salários regulares, bem como todos os bônus e pagamentos semelhantes. Residentes fiscais pagam menos impostos do que não residentes, você pode reivindicar residência fiscal para um ano fiscal se você estiver vivendo ou trabalhando em Singapura por mais de 183 dias. Se você está preocupado em ficar taxado duas vezes, não tenha medo de Singapura tem Double Tax Evitar Acordos (DTAs) com inúmeras outras nações. A menos que você planeje mudar para um paraíso fiscal, como o Luxemburgo ou as Ilhas Cayman, a tributação é um tema inevitável, embora desagradável, não importa onde você mora. Depois de mudar para o sudeste da Ásia cidade-estado, você tem que pagar o imposto de renda em Cingapura também. Mas não se preocupe Embora a cidade-estado não é um abrigo fiscal internacional, é conhecido como um ambiente de negócios que é bastante amigável para as empresas e os contribuintes da mesma forma. As taxas de imposto de renda em Cingapura são progressivas e comparativamente moderadas. Informações básicas O sistema tributário local opera de acordo com o princípio territorial. Portanto, você só precisa pagar imposto de renda em Cingapura em suas fontes locais. Por exemplo, se você tem investimentos no exterior, seu interesse de capital de tais contas estrangeiras não seria tributado em Cingapura. No entanto, os impostos são devidos sobre a renda do emprego local, ganhos ou lucros de negócios, rendas de propriedade, pensões ou anuidades. O ano fiscal é o mesmo que o ano civil. Você tem que arquivar sua declaração de imposto de renda para o ano civil prévio antes de 15 de abril. Para obter uma boa estimativa da carga tributária que espera por você, é importante para trabalhar se você contar como um residente de Cingapura para fins fiscais. Residência fiscal Os residentes fiscais de Singapura têm taxas de imposto mais baixas do que os não residentes. Estes últimos são tributados a uma taxa fixa de 15 a 20, a última taxa será aumentada para 22 em 2017, dependendo do tipo de renda (emprego versus outras fontes). Como regra geral, você pode reivindicar residência fiscal para um ano fiscal se você estiver fisicamente presente em Cingapura ou mantendo um emprego com uma empresa local por mais de 183 dias por ano. Imposto de renda em Singapura para os funcionários Se você é um funcionário expatriado com qualquer tipo de renda de uma fonte de Cingapura e têm residência fiscal para iniciar, aqui estão algumas coisas para manter em mente sobre imposto de renda em Cingapura. Em primeiro lugar, o rendimento do emprego local inclui o seu salário regular, bem como todos os bônus, gorjetas, regalias, tais como opções de ações, subsídios, como mensalidade para as escolas internacionais. E benefícios em espécie, como um carro da empresa ou habitação. Em segundo lugar, como um residente temporário do exterior, você não tem que pagar quaisquer contribuições para a segurança social em Cingapura. Apenas cidadãos e residentes permanentes têm acesso aos esquemas do Fundo Central de Previdência (CPF). Por conseguinte, os expatriados não podem reivindicar benefícios fiscais para os seus pagamentos de segurança social. Alívio Fiscal Embora sejam excluídos para deduções de impostos sobre os pagamentos CPF, residentes fiscais podem beneficiar de outros tipos de alívio sobre o imposto de renda em Cingapura. Formas comuns de deduções fiscais incluem: alívio fiscal sobre o rendimento do trabalho (1.000-8.000 SGD por ano, dependendo da sua idade) alívio fiscal para o apoio financeiro de um cônjuge dependente, filho, pai ou avô (2.000-11.000 SGD por ano, (Dependendo do parente, a sua situação de vida, e se ou não são uma pessoa com deficiência) alívio fiscal sobre os prémios de seguro de vida alívio fiscal em taxas de curso para treinamento relacionado ao emprego deduções fiscais para doações de caridade deduções fiscais para despesas de emprego , Viajando para fins comerciais) Taxas de Imposto para Residentes Uma vez que você tenha deduzido todos os tipos de isenção fiscal aplicável do seu rendimento total Cingapura, você chegará ao seu rendimento tributável real. Como mencionado acima, os residentes fiscais estão sujeitos a taxas progressivas para o seu imposto de renda em Cingapura. Para uma renda anual de menos de 20.000 SGD, eles não têm que pagar qualquer imposto em tudo. As taxas de imposto para todos os outros suportes variam de 2 a 20 a taxa máxima é esperado aumentar para aumentar em 2017 para 22. Este último só se aplica ao grupo de renda mais alta, com um rendimento anual de mais de 320.000 SGD. Você pode encontrar as taxas de imposto exatas para o ano 2012 em diante no site da IRAS. Imposto especial para expatriados Como o governo de Singapura gostaria de atrair empresas estrangeiras e transformar a cidade-estado em um centro de negócios para a região Ásia-Pacífico, o IRAS introduziu cláusulas especiais para os executivos expatriados que trabalham em Cingapura, mas tem que viajar muito . Eles podem reivindicar certos benefícios fiscais por até cinco anos consecutivos sob certas condições: Eles são um novo residente fiscal de Cingapura. Eles são empregados por uma empresa local ou a filial local, escritório de representação, etc de um negócio no exterior. Eles ganham mais de 160.000 SGD por ano. Eles gastam mais de 90 dias em um ano fiscal fora de Cingapura por motivos comerciais. Sob essas circunstâncias, eles só têm de pagar imposto de renda em Cingapura sobre a renda de emprego obtida durante a parte do ano que eles realmente passaram na cidade. Por exemplo, vamos supor que o novo diretor de vendas de uma empresa de Cingapura, um residente temporário do exterior, gasta exatamente 120 dias fora do país em viagens de negócios. Se ele ou ela ganha um salário anual de 180.000 SGD, eles só têm de tributar cerca de dois terços dessa soma, que seria 120.000 SGD. No entanto, todas as prestações em espécie permanecem totalmente tributáveis. Se o mesmo gerente expat vive em habitação da empresa local, isso está sujeito ao imposto de renda em Cingapura para o ano inteiro, não importa quanto tempo eles ficam lá. Para além destes benefícios fiscais, os executivos expatriados também podem beneficiar de isenções sobre os pagamentos efectuados a fundos de pensões ou regimes de segurança social no estrangeiro. Entre em contato com o IRAS para obter mais informações sobre essas deduções do imposto de renda em Cingapura. Fazemos o nosso melhor para manter este artigo atualizado. No entanto, não podemos garantir que as informações fornecidas são sempre atualizadas ou completas. Você está aqui: Casa / Imposto de Cingapura / Imposto de Renda de Cingapura Imposto de Renda Pessoa de Cingapura Este guia fornece um instantâneo do sistema progressivo de imposto de renda pessoal de Cingapura. Nesta página, vamos ajudá-lo a compreender as taxas de imposto pessoal em Singapura, os vários benefícios fiscais e incentivos disponíveis, bem como os diferentes tratamentos fiscais para os residentes e não residentes. Para calcular suas obrigações fiscais pessoais, experimente nossa calculadora de imposto pessoal on-line. Singapura Personal Income Tax estrutura é uma das mais amigáveis e mais competitivos do mundo. O ano fiscal é de 1 de Janeiro a 31 de Dezembro de cada ano civil e o rendimento é calculado com base no ano anterior. Taxas de Imposto de Renda Pessoal O imposto de Cingapura adota uma taxa de imposto pessoal progressiva, relativa a uma quantidade de renda individual. Cingapurianos cujo emprego no estrangeiro é de um período de pelo menos seis meses em qualquer ano civil pode optar por ser tratado como um não-residente para o ano de avaliação após o ano de emprego no exterior. Receitas estrangeiras recebidas em Cingapura não está sujeita a imposto sob certas condições. Taxas de imposto para os indivíduos residentes YA 2016 vs YA 2017 Pontos-chave do imposto de renda de Singapura para os indivíduos incluem: O montante do imposto de renda que você tem que pagar depende de sua residência fiscal em Cingapura. Os impostos para os residentes são diferentes dos não residentes. Taxa máxima de imposto residente marginal de 22 pontapés em S 320.000 do lucro tributável. Os não residentes são tributados à alíquota fixa de 15 ou as taxas residentes, o que resultar em um valor fiscal mais alto. Em geral, todas as remunerações decorrentes de um emprego no âmbito do qual as obrigações são realizadas em Singapura seria totalmente tributável, independentemente de onde os fundos são disponibilizados para você Além de salários e bônus, os benefícios como habitação e opções de ações fará parte de sua renda tributável . Imposto pessoal para os residentes de Cingapura Quem é um residente fiscal Diferentes taxas de imposto aplicam-se para os residentes fiscais e não residentes. Você será tratado como um residente de imposto para um determinado Ano de Avaliação (YA) se você é: Cingapura ou Cingapura Residente Permanente (SPR), se você estabeleceu sua casa permanente em Cingapura ou Estrangeiro que permaneceu / trabalhou em Cingapura por 183 dias Ou mais no ano anterior (exclui o diretor de uma empresa). Para os estrangeiros que trabalham em Singapura, as seguintes condições também são aplicáveis para a tributação dos seus rendimentos em Singapura: Se você trabalha em Singapura por 60 dias ou menos em um ano civil, você estará isento de imposto sobre os seus rendimentos aqui. Não se aplicam a directores de empresas não residentes, artistas públicos, profissionais, incluindo peritos estrangeiros, palestrantes, advogados de rainhas, consultores, formadores, treinadores, etc. Se permanecer ou trabalhar em Singapura durante 61 a 182 dias num ano civil, a sua renda será Tributados em 15 ou taxas residentes para os indivíduos, o que dá o maior imposto. Se você ficar ou trabalhar em Singapura por 183 dias ou mais em um ano calendário, sua renda será tributada a taxas de residentes para indivíduos. Se você ficar ou trabalhar em Singapura por um período contínuo de pelo menos 183 dias ao longo de dois anos, sua renda será tributada com as taxas de residentes para os indivíduos. Se você permanecer ou trabalhar em Singapura por três anos consecutivos, sua renda para todos os anos será tributada com as taxas de residentes. Quais são as diferenças nos tratamentos fiscais de um residente e de um não residente Rendimento sujeito a imposto Rendimentos de trabalho 8211 O rendimento tributável do trabalho inclui remuneração em dinheiro, salários, remunerações, remunerações, honorários de administradores, comissões, bónus, gratificações, Planos de participação de empregados e subsídios recebidos como compensação por serviços. Os benefícios em espécie derivados do emprego, incluindo a passagem para casa-licença, habitação fornecida pelo empregador, automóveis fornecidos pelo empregador e taxas de escola para crianças, também são tributáveis. Alguns desses benefícios recebem tratamento fiscal especial. O que é Rendimento Cobrável O Rendimento Cobrável (Rendimento Tributável) é o rendimento líquido após dedução de despesas, doações e relevos pessoais. As isenções fiscais pessoais, sujeitas a condições, incluem apoio a dependentes, propinas acadêmicas, despesas de desenvolvimento profissional e prêmios pagos em apólices de seguro de vida. Como a Receita Tributável é Calculada A Autoridade de Receita Federal de Cingapura IRAS fornece a fórmula na determinação da Renda Tributável de um indivíduo. É o seguinte: Renda Total Menos Despesa Renda Estatutária Renda Estatutária Menos Doações Renda Fixável Renda Avaliável Menos Relevos Pessoais Renda Tributável O que é Renda Total Lucros obtidos com negócios, comércio, vocação, profissão como sócio em uma parceria ou único proprietário Ganhos de emprego (Incluindo Benefícios em espécie) Dividendos, Rendimentos de investimento, juros Taxas de aluguer, Royalties, Prémios e outros Lucros acumulados a partir de propriedades Benefícios em espécie recebidos como parte do emprego: Os benefícios recebidos em espécie são tributáveis (total ou parcialmente) ) E incluem: Acomodação Residencial Mobiliário Mobiliário fornecido Ampère Alimentação Vestuário, Hotel Hospedagem Início Saída Passage Carro de Motor, Driver Opções de Ações Subsídio de Juros Imposto de Renda pago pelo Empregador Seguro Prêmio pago pelo Empregador se o empregado for declarado beneficiário na Política Assinatura, Associações O que são despesas O que são doações Doações feitas a organizações de caridade qualificadas em Cingapura. O que são alívios pessoais Curso qualificado ou propinas, alívio de renda, alívio de pais e apoio de dependentes, despesas de desenvolvimento profissional e prêmios pagos em apólices de seguro de vida, e quaisquer outros relevos especiais. Como os Benefícios Franquiados pelo Empregador são Taxados Por leis, todos os lucros e ganhos obtidos por um indivíduo, local ou estrangeiro, como conseqüência do emprego estão sujeitos a imposto, exceto se estiverem categoricamente isentos do imposto de renda ou estiverem incluídos em um Concessão administrativa. Ganhos e lucros cobrem todos os benefícios derivados em dinheiro ou de outra forma, pagos ou concedidos como parte de um emprego. Exemplos de benefícios fiscais concedidos por um empregador são: Carro fornecido por um empregador Subsídio de alojamento e habitação Reembolsos de tratamentos médicos e odontológicos para dependentes ao lado do assalariado Você, cônjuge e filhos Pagamento de horas extras Abonos mensais fixos Subsídio mensal fixo para transporte ou se Quilometragem em carros particulares são reembolsados Per diem subsídios (tais como subsídios fornecidos em viagens no exterior para fins comerciais), desde que o montante está além das taxas aceitáveis. Esses benefícios marginais são tributados assim que são desfrutados pelos empregados. No entanto, alguns benefícios não pecuniários (isto é, acomodações como habitação) são tributados usando fórmulas especiais, conhecidas como base de concessão, levando a uma menor tributação sobre esses benefícios em espécie. Assim, um pacote de compensação separado foi estruturado exclusivamente para os executivos para ajudá-los a atenuar a sua responsabilidade fiscal individual em Singapura. Tratamento fiscal dos rendimentos auferidos no exterior Geralmente, o rendimento no estrangeiro recebido em Singapura não é tributável. Isso inclui renda no exterior trazida para Cingapura. No entanto, existem certas circunstâncias em que renda no exterior é tributável: É recebido em Cingapura através de parcerias em Cingapura. Seu emprego no exterior é acessório para o seu emprego em Cingapura. Ou seja, como parte de seu trabalho aqui, você precisa viajar para o exterior. Você está empregado fora de Cingapura em nome do Governo de Singapura. Dicas sobre maneiras de economizar imposto Os residentes do imposto são elegíveis para os relevos de imposto que podem ser compensados contra a renda avaliável. Você pode obter os relevos para o apoio da esposa, a manutenção da criança etc. Você pode reivindicar despesas incorridas contra sua renda do emprego aprecie deduções do imposto para doações de caridade aprovadas. Sob o regime de residentes não normais (NOR). Você pode desfrutar de distribuição de tempo de renda de emprego de Cingapura ou isenção de imposto de contribuições dos empregadores para fundo de pensão no exterior, ou ambos. Se você trabalha para um empregador estrangeiro e precisa viajar para o exterior no decurso do trabalho, você pode desfrutar de rateio de tempo de renda de emprego sob o Esquema Representante Área. Com a evitação de dupla tributação tratados assinados por Cingapura, sua renda não pode ser tributada duas vezes em Cingapura e seu país de origem. Imposto de Ganhos de Capital, Imposto de Herança, Imposto de Propriedade Cingapura não tem quaisquer impostos sobre Ganhos de Capital e eficaz 2008 Cingapura aboliu Imposto de herança (comumente conhecido como Imposto de Propriedade 8211 imposto que você tem que pagar quando você morre que sai da propriedade financeira que Singapura não impõe qualquer imposto sobre ganhos de capital sobre a renda de investimento pessoal que surge em relação a ativos reais, como propriedade, ativos financeiros, como ações ou títulos e ativos intangíveis. Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física Quem deve arquivar declarações de imposto de renda pessoal Se você é residente / empregado / PEP / Entrepass titular, Se o seu rendimento anual em Cingapura é acima S22.000, Se você recebeu uma carta da Inland Revenue Authority de Singapura convidando Você para arquivar imposto de renda pessoal, apesar do montante seu rendimento anual para o ano anterior. Responsabilidade do Empregador As empresas devem fornecer os Formulários IR8A preenchidos aos empregados, mostrando remuneração e benefícios em espécie para o ano civil anterior, até 1 de março. Data de vencimento do imposto de renda pessoal: É obrigatório por lei apresentar suas declarações de rendimentos pessoais anuais ao IRAS até 15 de abril de cada ano. A IRAS cumpre diligentemente os requisitos relativos à apresentação do imposto pessoal. Cumprir-se para evitar o pagamento de multas e / ou acusações judiciais. O rendimento é calculado com base num ano civil anterior, terminando em 31 de Dezembro. Você deve arquivar seu formulário anual de imposto antes de 15 de abril do ano seguinte. Se a declaração de imposto não for apresentada no prazo de 15 de Abril, a IRAS poderá aumentar a avaliação. Normalmente, você pode esperar para receber as contas de imposto de renda de maio a agosto. Liquidação da obrigação fiscal pessoal: Pagando seus impostos. Cadastre-se para o Plano de Dedução de GIRO sem juros de 12 meses para pagar seu imposto de renda por parcelas. Caso contrário, o pagamento integral deve ser feito no prazo de um mês a contar da data da conta de imposto de renda. Se o imposto não for pago até a data de vencimento, será aplicada uma penalidade de 5 e uma penalidade adicional por mês até 12 (total de 17). Além disso, o IRAS pode tomar medidas de recuperação. Impor uma penalidade adicional de 1 até um máximo de 12 em qualquer imposto não pago para cada mês que o imposto permanece não pago Dirigir o empregador de contribuintes a deduzir qualquer imposto não pago do seu salário Direcionar os contribuintes bancos, inquilinos ou quaisquer terceiros para pagar qualquer não remunerado Imposto a IRAS de qualquer dinheiro mantido para o contribuinte ou devido a ele Restringir o contribuinte de sair de Singapura Tome ações legais contra o contribuinte. Objeção ao Aviso de Avaliação (NOA) Se um indivíduo não concordar com a avaliação levantada, ele deve apresentar uma objeção por escrito no prazo de 30 dias a contar da data de emissão do aviso de avaliação, caso contrário a avaliação se tornará automaticamente definitiva. Dívida dupla e tratados fiscais O alívio da dupla tributação é concedido sobre os rendimentos provenientes de serviços profissionais, de consultoria e outros prestados em países que não têm tratados de dupla tributação com Cingapura. Dívida fiscal dupla também está disponível para os impostos estrangeiros cobrados sobre o rendimento tributado em Singapura se Cingapura tem um tratado fiscal com o país em causa e se o indivíduo é residente em Singapura para fins fiscais. Singapura entrou em tratados fiscais com 80 países e territórios. Os indivíduos que recebem renda de emprego em Cingapura e que são residentes fiscais de países que concluíram tratados de dupla tributação com Cingapura podem estar isentos de imposto de renda de Cingapura se seu período de emprego em Cingapura não exceder um determinado número de dias Ano civil ou dentro de um período de 12 meses e se satisfizerem determinados critérios adicionais especificados nos tratados. Evitar o acordo de dupla tributação entre Singapura e outro país serve para evitar a dupla tributação dos rendimentos auferidos num país por um residente do outro país. Além disso, deixa claros os direitos tributários entre Singapura e o seu parceiro do Tratado sobre os diferentes tipos de rendimentos decorrentes das actividades económicas transfronteiriças entre os dois países. A seguir estão a lista de países com os quais Cingapura entrou Comprehensive Evitação de acordos de dupla tributação: Necessita de assistência para se reunir com o seu Singapura Personal Tax Compilação e Rikvin arquivamento pode ajudá-lo em seus registros de imposto de renda pessoal. Nossos serviços de declaração de imposto pessoal incluem: Registro para novos contribuintes Preparação e apresentação de declaração de imposto de renda com base em seu rendimento e determinação de possíveis deduções e relevos que são aplicáveis a você Solicitação de prorrogação do prazo, se necessário Preparação do formulário IR8A / IR21 para Empregados Planejamento tributário bem como aconselhamento Ano de Avaliação amp Base Período Residência Fiscal amp Relé Pessoal Fonte de Imposto de Renda Duplo Imposto e Isenção Imposto de Diferentes Tipos de Bônus Tributação de Subsídios Ampla Benefícios em espécie Tributação de Patrimônio Ganhos Fiscalidade de Diretor8217s Remuneração / Taxas de Pagamento Remuneração de Impostos Esquemas Especiais 8211 NOR, Representante de Área Employer8217s amp Employee8217s Obrigações: Formulários IR8A, IR21 amp B1 Cumprimento Fiscal: IRAS Acções de Cumprimento de Não-Filing amp atraso de pagamento, penalidades por negligência e evasão Voluntary Disclosure Rikvin compromete-se a ajudar Você com suas perguntas e necessidades contábeis. Nossa equipe fiscal ajuda locals e expatriados com assessoria fiscal pessoal e conformidade. Recursos de Aprendizagem Nossos Serviços 30 CECIL STREET, 19-08 PRUDENTIAL TOWER, SINGAPORE 049712 TELEFONE: 65 6320 1888 View Privacy Policy Você está aqui: Entrada / Imposto de Cingapura / Cingapura Imposto Pessoal para Não Residentes Cingapura Imposto Pessoal para Não Residentes Nesta página, você vai aprender sobre as taxas de imposto de renda pessoal para não residentes em Cingapura. Além disso, você ganhará uma visão sobre as várias concessões fiscais disponíveis sob o regime não residente ordinário (NOR) eo esquema de representante de área. Cingapura Imposto de Renda Pessoa Física para Trabalhadores Não Residentes O rendimento de um indivíduo não-residente em Singapura é cobrado no mais alto de: 15 sobre o valor bruto (sem qualquer dedução para relevos pessoais e contribuição para fundos de previdência) ou, Base residente. Os honorários de consultores, os honorários de consulta e todos os outros rendimentos Os rendimentos de outras fontes (a menos que sejam isentos) serão tributados a uma taxa fixa que é actualmente de 20. Existe uma isenção em relação ao rendimento do emprego de um indivíduo não residente Ou entertainer público) que não exerça o emprego em Singapore por mais de 60 dias durante o ano. O Regime de Residente Não Normalmente Residente (NOR) O regime de Residente Não Normalmente Residente (NOR) alarga o tratamento fiscal favorável a indivíduos qualificados durante um período de cinco anos de avaliação, desde que esses indivíduos satisfaçam os seguintes critérios: Os 3 anos consecutivos de avaliação antes do ano em que ele primeiro se qualifica para o regime NOR e O indivíduo deve ser um residente fiscal para o ano de avaliação em que ele deseja se qualificar para o esquema NOR e também deve ser empregado por um empregador de Cingapura. Se você satisfizer as condições acima e for concedido status NOR, você seria capaz de desfrutar das seguintes concessões fiscais: Time-prorrogação concessão Aplicável se você gastou pelo menos 90 dias fora de Cingapura para as empresas e derivou um rendimento anual mínimo de S160,000 Do emprego de Singapura no ano anterior. Você só pagará imposto de renda sobre a parcela de sua renda de emprego (incluindo todos os benefícios em espécie com efeito a partir do Ano de Avaliação 20, mas excluindo os honorários de diretores e qualquer imposto de renda devido em Cingapura, suportado direta ou indiretamente pela sua empresa) Para o tempo que você gasta em Cingapura. Isenção fiscal da contribuição dos empregadores para o Fundo de Pensões ou Fundo de Seguro Social não obrigatório Aplicável se você obter uma renda anual mínima de S160.000 do emprego de Cingapura no ano anterior. A contribuição dos empregadores para fundos de pensão ou regimes de segurança social não obrigatórios para cidadãos não residentes / não residentes em Singapura está isenta de imposto sujeita a uma PAC NOR calculada com base na contribuição do empregador para o CPF para um cidadão de Singapura, CPF e o empregador não reivindicar a dedução para a contribuição. Regime de Representação por Área Por concessão, um representante de área é tributado em Singapura sobre uma proporção do pacote de remuneração total correspondente à proporção de dias de trabalho passados em Cingapura durante o ano. No entanto, os benefícios em espécie prestados em Singapura são totalmente tributáveis. Para se qualificar como um Representante de Área, você deve satisfazer estes quatro critérios abaixo: você trabalha no escritório de representação de um empregador não residente que você está baseado em Cingapura por conveniência geográfica você é obrigado a viajar substancialmente como você executou suas funções para o empregador estrangeiro E sua remuneração é paga pelo seu empregador estrangeiro e não cobrado a um estabelecimento permanente em Singapura. No âmbito do Regime de Representação Regional, mesmo que a sua presença física em Singapura possa ser inferior a 183 dias num ano civil devido a viagens substanciais, se o seu emprego for um período contínuo de, pelo menos, 183 dias, ao longo de dois anos Concessão) ou se o seu emprego em Singapura abrange três anos contínuos (sob a concessão administrativa de três anos), você será considerado como um residente de imposto em Singapura para cada ano. Contratos Duplos Alternativamente, se você estiver trabalhando para um grupo de empresas, pode ser possível ter um contrato de trabalho separado para os deveres a serem executados totalmente fora de Cingapura (com relação a um empregador não residente) com o objetivo de excluir os ganhos A partir desse emprego offshore de imposto de Singapura. O IRAS questiona rotineiramente se as funções exercidas dentro e fora de Cingapura estão genuinamente separadas e se existem justificações comerciais e económicas para contratos de trabalho duplo. Por conseguinte, estes e outros pontos teriam de ser considerados para avaliar se empregos separados seriam justificáveis. Espera-se que a maioria das pessoas que têm um motivo de boa-fé para um contrato de divisão deve se qualificar sob o esquema não habitualmente residente (ver abaixo). Por este motivo, prevê-se que o IRAS analise minuciosamente os acordos de dupla contratação implementados após a introdução do Regime de Residente Não Normalmente Residente no Ano de Avaliação 2003. Carta de Garantia (LOG) Pessoa estrangeira empregada por um empregador estrangeiro ( Por exemplo, escritório de representação ou entidade não registada em Singapura) é obrigado a fornecer LOG de um banco local ou uma sociedade anónima estabelecida em Singapura para cobrir o seu imposto estimado para o próximo Ano de Avaliação. Se o LOG não for fornecido ao IRAS, será emitida uma avaliação antecipada. Se você está saindo de Cingapura ou mudando de emprego Se você está prestes a sair de Cingapura ou mudar para outro emprego em Cingapura, seu empregador atual precisa notificar IRAS e garantir que você resolver todos os seus impostos antes de ir. Esse processo é conhecido como isenção de impostos. Se você tiver quaisquer opções de ações existentes ou prêmios na mão que ainda têm de ser exercido ou investido, você será considerado como tendo ganhos derivados das ações ou prêmios no ponto de isenção fiscal. Retirada de impostos para funcionários não cidadãos O formulário IR21 deve ser preenchido pelo menos um mês antes de um funcionário não cidadão cessar o emprego em Cingapura (incluindo o envio para um local no exterior) ou planeja sair de Cingapura por mais de 3 meses. Os empregadores que não cumpram podem ser passíveis de uma multa não superior a 1.000 e para os empregados impostos não pagos, se houver. Necessita de assistência para reunir-se com a sua compilação de imposto pessoal e arquivamento Rikvin pode ajudá-lo em seus depósitos de imposto de renda pessoal de Singapura. Nossos serviços de declaração de imposto pessoal incluem: Registro para novos contribuintes Preparação e apresentação de declaração de imposto de renda com base em seu rendimento e determinação de possíveis deduções e relevos que são aplicáveis a você Solicitação de prorrogação do prazo, se necessário Preparação do formulário IR8A / IR21 para Empregados Planejamento tributário e consultoria tributária Ano de Avaliação 038 Período de Base Residência Fiscal 038 Relevos Pessoais Fonte de Imposto de Renda Dupla Tributação e Isenção Tributação de Diferentes Tipos de Bônus Tributação de Subsídios 038 Benefícios em espécie Tributação de Ganhos Patrimoniais Tributação do Diretor8217s Remuneração / Pagamento 038 Reembolso de Impostos Regimes Especiais 8211 NOR, Representante de Área Empregador8217s 038 Empregado8217s Obrigações: Formulários IR8A, IR21 038 B1 Cumprimento Fiscal: IRAS Medidas de Execução sobre o Não-Depósito 038 Retardamento, Penalidades por Negligência 038 Evasão Divulgação Voluntária Nossa equipe fiscal ajuda os moradores locais e Expatriados com assessoria fiscal pessoal e cumprimento. Envie um email para inforikvin ou ligue para 65-63034600 para falar com nossa equipe Ptax. Disclaimer: As informações contidas neste site são apenas para referência geral. Apesar de todos os cuidados razoáveis ter sido tomadas na preparação desta informação, Rikvin não pode aceitar qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada como resultado da leitura do seu conteúdo, sem consultar-nos mais em relação a todos os fatores relevantes. Recursos de AprendizagemGuia Fiscal Global para Indivíduos Com Compensação de Ações O Guia Global de Impostos explica a tributação da remuneração de ações em 38 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, fonte de renda, residência fiscal, . Para fornecer mais recursos, cada país guia links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário. No final de cada um, é fornecido o mês da atualização mais recente necessária. Não é incomum para uma regra de impostos do país sobre a compensação de ações para ser inalterado por vários anos, por isso em alguns guias país não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Um FAQ diferente explica os programas da compensação de imposto por meio de que algumas companhias pagam o imposto estrangeiro dos empregados em atribuições internacionais. Seu Guia Global de Impostos é ótimo e vale a assinatura em si. Um grande recurso A tributação da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey pela PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Guia de Impostos Globais é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Procure aconselhamento profissional sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Guia Global de Impostos não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. Antecedentes do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Guia Global de Impostos é atualizado conforme necessário pelo pessoal da myStockOptions.
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